Главная страница > База знаний > Инструкция: Порядок проведения налоговой экспертизы
2024-06-24
Юриспруденция
В статье рассмотрим:
5 мин
Оценка налоговых рисков налогоплательщиками посредством проведения налоговой экспертизы является эффективным инструментом в предотвращении ошибок в ведении отчетности, а также устранении уже имеющихся огрех. Порядок проведения налоговой проверки строится по разному в зависимости от того, от кого исходит инициатива вызова эксперта.
В данной статье мы разберем с вами, когда налоговая экспертиза назначается налоговыми органами? А когда имеет место быть судебная налоговая экспертиза. С кем заключается договор налоговой экспертизы? И как действовать, если вы не согласны с результатами проверки.
Налоговая экспертиза — это исследование первичных учетных документов, используемых при определении элементов налогообложения, регистров учета и отчетности, основанное на использовании специальных знаний в области бухгалтерского учета и налогового законодательства и направленное на установление правильности исчисления и полноты уплаты налогов и страховых взносов, а также выявление нарушений требований налогового законодательства.
Налоговая экспертиза назначается:
Заказать проведение исследования может любой, кому требуется такая услуга, в том числе:
Иными словами налоговая экспертиза назначается в следующих случаях:
Что проверяют?
Мы рассмотрим три варианта действий, в зависимости от того, кто выступил инициатором проведения налоговой экспертизы:
Инициатором выступают налоговые органы в лице должностного лица, проводящего проверку.
Проводится:
В данном случае налогоплательщику необходимо обратить внимание на следующее:
Под правами понимается следующее:
! Не допускается назначение экспертизы по вопросам бухгалтерского учета, права и другим вопросам, о которых сотрудники налоговой инспекции должны быть в курсе в силу своих должностных обязанностей.
Основания для отвода эксперта?
! Обратите внимание на прилагаемые к такому заключению документы, подтверждающие квалификацию и опыт экспертов. При проверке таких данных могут всплыть обстоятельства, позволяющие оспорить результаты экспертизы, например, регистрация экспертной организации по массовому адресу.
Следующие действия, которые исходят именно от налогоплательщика:
Выше автор представил примерный перечень, который может затребовать эксперт для проведения процедуры проверки. По окончании налоговой экспертизы лицо, осуществляющее проверку должно предоставить вам заключение. В случае необходимости, вы можете задавать дополнительные вопросы. Если же результаты проверки вас не устроили, вы можете ходатайствовать о назначении повторной или же дополнительной экспертизы.
Чем отличается назначение повторной и дополнительной экспертизы?
Если заключение неполное или недостаточно ясное, то может быть назначена дополнительная экспертиза. Дополнительная экспертиза может быть поручена тому же или другому эксперту.
Наличие сомнение в правильности или обоснованности заключения эксперта являются основанием для проведения повторной экспертизы. В отличие от дополнительной экспертизы, проведение повторной экспертизы может быть поручено только другому эксперту. Чуть позже мы поговорим о том, как оспорить заключение эксперта в рамках налоговой проверки.
Назначение налоговой экспертизы по инициативе налогоплательщика
Предприниматель вправе запросить проведение налоговой экспертизы и привлечь эксперта в спорных ситуациях, касающихся начисления и уплаты налогов. С экспертом заключается договор налоговой экспертизы, он изучает предоставленные материалы и выносит свое заключение. Кроме того, эксперт разъясняет при необходимости спорные моменты в смежных областях, например в строительстве, технике, научных дисциплинах, искусстве.
Вы можете провести:
Экспертиза по инициативе суда
Судебная налоговая экспертиза может быть назначена судом или следователем самостоятельно или на основании ходатайства стороны по делу.
Налогоплательщик может заявить отвод эксперту посредством соответствующего заявления и ходатайства, которые указываются либо в протоколе об ознакомлении проверяемого лица с постановлением о назначении экспертизы, либо в отдельном письменном обращении на имя должностного лица налогового органа, постановлением которого назначена экспертиза. В случае удовлетворения заявления о замене эксперта в постановление о назначении экспертизы вносятся соответствующие изменения. Если замена эксперта не была произведена, то результаты рассмотрения просьбы налогоплательщика об отводе могут быть доведены до его сведения письмом налогового органа.
На что обращаем внимание при ознакомлении с экспертизой?
Основания для оспаривания экспертизы:
Оспорить результаты экспертизы вам поможет наличие следующих обстоятельств:
! Компания может провести свою собственную экспертизу. И тогда уже налоговики будут вынуждены опровергать данные выводы. Но суды относятся к результатам таких экспертиз еще строже, чем в тех случаях, когда экспертиза инициируется налоговиками.
Что включает в себя постановление о проведении налоговой экспертизы?
Какие данные содержит заключение эксперта?
В нем содержатся:
Отказ эксперта от участия в проведении налоговой проверки влечет налоговую ответственность, предусмотренную п.1 ст.129 НК РФ.
Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет налоговую ответственность, предусмотренную п.2 ст. 129 НК РФ.
! Если в заключении эксперта содержатся выводы, выходящие за пределы его компетенции, соответствующая часть заключения должна рассматриваться как не имеющая доказательственного значения.
Что вам даст проведение налоговой экспертизы?
Налоговая экспертиза - лишь один из инструментов контроля бизнеса. В условиях постоянно изменяющегося законодательства, важно знать о всех доступных средствах, к которым вы можете прибегнуть, дабы избежать недоразумений с налоговыми органами. ЕВИДПО предлагает программу обучения по направлению “Юриспруденция”. Обучение проходит дистанционно, что позволит вам освоить интересующую тему, не выходя из дома.
Например курс Правовое сопровождение бизнеса . Обучение в кратчайшие сроки, с выдачей документа
В условиях сложного налогового законодательства налоговая экспертиза становится незаменимым помощником для компаний и частных лиц, стремящихся к соблюдению законодательства и оптимизации своих налоговых обязательств. Такие аспекты, как назначение дополнительной и повторной экспертизы, подача возражения на постановление о назначении налоговой экспертизы являются вашим правом, при отсутствии согласия с результатами проверки.
Посмотрите все курсы по направлению Юриспруденция
На Яндекс.отзывах
От учеников
Павел. Обучался по курсу "Управление и эксплуатация автотранспортных средств. Квалификация: Инженер".
Подберите обучение и получите подарок 🎁
Пройдите короткий опрос из 4 вопросов и мы подберем подходящий Вам курс.
БОНУСОМ Вы получите скидку до 10% на любое обучение
Шаг 1 из 4
Шаг 1 из 4